Comment encourager l’observation volontaire des contribuables

DANS une situation idéale, si les contribuables devaient volontairement se conformer à leurs obligations fiscales, le contribuable et l’Inland Revenue Board (IRB) seraient les gagnants – certitude et finalité pour les contribuables, et réduction des coûts de perception pour l’IRB.

Cependant, dans de nombreux cas, les contribuables et la CISR semblent jouer au chat et à la souris : « Essayez de m’attraper si vous le pouvez » du point de vue du contribuable et du point de vue de la CISR, « Jusqu’où puis-je étendre la loi pour taxer le contribuable ».

Une telle approche ne conduit pas à une relation favorable entre le contribuable et la CISR. Au fil des ans, les activités d’application de la loi ont éclipsé l’importance de la conformité. Un exemple d’un problème de litige est le capital contre les transactions de revenus, en particulier pour les transactions immobilières. Bien que les propriétés soient détenues par le contribuable depuis de nombreuses années, l’IRB a tendance à considérer que la personne est un commerçant et non un investisseur. Par conséquent, des cotisations sont élevées, ce qui entraîne des taxes et des pénalités supplémentaires et les contribuables doivent engager des frais de litige pour prouver qu’ils sont des investisseurs.

Il est temps pour les deux parties de changer leur façon de penser et leur approche afin d’éviter des différends inutiles et une nouvelle détérioration de la relation.

le approche à ce jour

Ces dernières années, la CISR a adopté une approche à double face pour encourager l’observation des contribuables. Conformité volontaire grâce à l’auto-évaluation, imposée par des audits et des sanctions aléatoires mais rigoureux.

Où devrions-nous nous diriger

L’approche privilégiée serait que l’IRB mette davantage l’accent sur l’aide aux contribuables à respecter leurs obligations plutôt que de tenter de pénaliser les contribuables après avoir produit leurs déclarations de revenus.

Comment aider les contribuables dès le départ

Les contribuables produisent leurs déclarations de revenus sur la base de leur compréhension des lois fiscales et il existe de nombreux cas où il y a des difficultés dans l’interprétation de la loi. La CISR devrait ouvrir davantage de canaux au-delà des mécanismes existants de décision anticipée et de décision publique pour clarifier et donner son avis sur les questions d’interprétation. Les mécanismes actuels sont trop formels et les canaux disponibles sont limités au siège de la CISR. Davantage de centres dotés de l’expertise technique nécessaire sont nécessaires dans tout le pays.

Pour les grandes entreprises dont le chiffre d’affaires dépasse 100 millions de ringgit dans le secteur manufacturier ou peut-être 30 millions de ringgit dans le secteur des services, la conformité coopérative continue devrait être la voie à suivre.

En fait, cela signifierait que le contribuable est en contact permanent avec l’IRB tout au long de l’année d’imposition, l’informant de toutes les activités clés et obtenant une rétroaction proactive. Cela assurera la transparence à l’IRB et évitera les pénalités.

L’observation volontaire devrait également obliger le contribuable à faire preuve de transparence vis-à-vis de la CISR. Le contribuable doit divulguer à la CISR toute opération unique ou ponctuelle affectant la structure de l’entreprise soit avant que l’opération n’ait lieu, soit au moment de l’opération. Cela permettra à la CISR de donner son avis et le contribuable pourra prendre les mesures d’atténuation nécessaires soit pour apporter les modifications nécessaires à la transaction, soit pour accepter l’impôt supplémentaire à payer et en tenir compte dans les calculs de son entreprise. Cela évitera toute surprise future.

Il y a certains secteurs de notre économie où les contribuables sont connus pour être délinquants dans l’exercice de leurs responsabilités en matière d’observation fiscale.

Dans la loi de finances 2021, la Malaisie a introduit le concept de retenue fiscale à la source applicable aux paiements effectués aux agents, distributeurs et concessionnaires. Cela peut être étendu aux secteurs qui sont liés à l’économie souterraine et à d’autres secteurs où la responsabilité fait défaut.

Pourquoi ne pas donner des incitations aux contribuables diligents ?

Nous avons l’habitude d’amnistier les contribuables défaillants. Nous n’offrons pas d’incitations aux bons citoyens fiscaux. Pourquoi ne pas envisager d’accorder des réductions aux contribuables qui déclarent et paient leurs impôts à temps ? Les bons contribuables devraient être récompensés, pas les mauvais !

La perception des pénalités ne devrait pas être l’objectif principal. Augmenter les perceptions fiscales en encourageant la conformité est la voie à suivre.

Cette article a été rédigé par le directeur général de Thannees Tax Consulting Services Sdn Bhd
SM Thanneermalai.